不動産を取得して所有権移転登記や保存登記、住宅ローン借入れの場合の抵当権の設定登記などをするときに課せられる税金です。

土地や建物を買ったときにかかる税金のこと。新居に入居してしばらくすると、自治体から納税通知書が送られてきます。地方税であり、納税先は都道府県です。不動産取得税の税額は「課税標準額×税率」で計算されます。

◆税額計算
(原則)
土地・建物の税額＝課税標準額×3％
※住宅用の場合
※令和6年3月31日までは軽減税率が適用されています。

◆軽減税率について
新築住宅や一定の年数の中古住宅を購入した場合、一定の条件のもとに軽減措置があります。
※諸条件につきましては、税理士・税務署等に必ずご確認ください。

◆建物についての軽減措置
（住宅の価格(※1)ー控除額）×3％＝税額
※1　住宅の価格は購入価格とは異なります。
※控除額については、新築住宅で1200万円、中古住宅の場合は耐震基準に適合していれば築年数に応じて、100万円～1200万円の控除となります。

◆土地についての軽減措置
（土地の価格(※1)×3％）ー減額される額＝税額
※1　宅地評価土地の価格は市町村の固定資産課税台帳の登録価格の2分の1となります。
※減額される額は　a)45,000円。b)（1平方メートル当たりの土地の価格(※1)×(住宅の床面積×2)×3％）のいずれか高い方の金額です。

土地・建物・償却資産の所有者に対して課税される税金です。毎年1月1日時点の固定資産課税台帳に登録されている所有者に対して課税されます。
通常、4月頃に自治体から納付書が届き、東海エリアでは4月1日から3月31日までの1年分を一括又は年4回に分けて支払うこととなります。

◆軽減措置
新築住宅の場合、新築後3年間(認定長期優良住宅の場合5年間)は建物に関する固定資産税が2分の1になります。(床面積120㎡までの分が対象)
※令和4年3月までに新築された家屋が対象。

個人が個人から贈与により不動産等の財産をもらった場合、財産をもらった人に課される税金です。(贈与とは、ある人が自分の持っているものを無償で他人にあげること)つまり、他人から財産をタダでもらった場合に、もらった人が支払う税金です。

贈与税については、相続時精算課税制度、住宅取得資金の贈与、夫婦間の居住用不動産の贈与等、多くの特例があり非常に煩雑な税金です。
不動産売買に深く関わるのが、住宅取得資金の贈与です。

◆住宅取得資金の贈与
直系尊属(親や祖父母)から居住用の家屋の新築、購入等のために金銭(住宅そのものの贈与は不可)の贈与を受けた際に一定の額まで非課税となる制度です。

被相続人（亡くなった方）の相続財産を相続で受け継いだ場合や、遺言によって相続財産を受け継いだ場合に、その相続財産の金額が大きいとかかる税金です。

相続税は相続した財産の評価額(相続税法上の評価額のため実際の価格とは異なります。)が原則として3000万円+(600万円×法定相続人の数)を超えた場合に課税されます。

◆相続時精算課税制度
贈与税の項目で記載した住宅取得資金の贈与と同じくらい使われる制度が、相続時精算課税制度です。
これは、60歳以上の父母又は祖父母からの贈与について贈与税ではなく相続の時に相続財産として課税を先送りする制度です。
相続時精算課税制度を選択すると2500万円までは贈与税がかからないことになります。
相続時精算課税制度は住宅取得資金の贈与と併用することが可能です。

原則として、60歳以上(贈与の年の1月1日時点)の父母又は祖父母から20歳以上(同じく贈与の年の1月1日時点)という条件がつきますが、住宅の購入等のための贈与の場合、父母の年齢が60歳未満でも利用できる特例があります。

借り入れした住宅ローンの年末時点の残高の1％、その年に払った所得税の還付を受けられたり、来年支払う住民税が減ったりする制度です。控除を受けられるのは10年が最長です。※
また、新築や中古物件の購入だけではなく、リフォームした場合にも一定の条件を満たせば住宅ローン控除の対象になります。

※現在は消費税が8％から10％に引き上げられたことへの救済として、特例で13年間に延長されています。

なお、特例の13年間を受けるには注文住宅の場合は令和3年9月末までに契約していること、分譲住宅の場合は令和3年11月末までに契約していること。注文住宅も分譲住宅も令和4年12月31日までに入居していることが条件となります。
また、新築や中古住宅の購入だけでなく既に所有している住宅のリフォームも一定の条件を満たせば対象となります。

一般的な銀行で借りる住宅ローンやフラット35などの住宅ローンが対象です。普通に金融機関と呼ばれるところから住宅ローンを借りれば問題なく住宅ローン控除の対象になります。

住宅ローン控除を受けるためには、最初の年に確定申告が必要です。マイホームを購入した翌年3月15日までに必要書類をそろえて税務署へ提出します。住民票や登記簿謄本など、あらかじめ取得しておかないとならないものもありますので、慌てないよう事前に準備しておきましょう。2年目以降は、会社員など特定の勤務先がある方なら、年末調整で手続きをしてもらえます。